Comprendre la déclaration 2035 : l’essentiel à retenir en 2025

La déclaration 2035 est un document clé pour les professionnels libéraux relevant du régime BNC – Déclaration contrôlée. Elle constitue une synthèse de leurs revenus professionnels, permettant à l’administration fiscale de calculer les impôts.

Cette déclaration peut également être utilisée comme justificatif de revenus auprès d’une banque ou d’un bailleur dans le cadre d’un prêt ou d’une location. Toutefois, elle ne sert pas directement au paiement de l’impôt.

Qui est concerné par la déclaration 2035 ?

La déclaration 2035 s’adresse aux professionnels libéraux ayant opté pour le régime de la déclaration contrôlée, soit dès le début de leur activité, soit après un changement de régime (par exemple, après deux ans en Micro-BNC).

À quoi sert-elle ?

1. Déclaration des honoraires perçus et des charges professionnelles.
2. Justificatif de revenus pour un prêt bancaire.
3. Attestation de revenus pour une location immobilière.

La déclaration 2035 s’effectue en ligne. L’envoi par courrier entraîne une majoration de 0,2 %.

Comment remplir la déclaration 2035 ?

Si vous êtes accompagné par un cabinet comptable, celui-ci se charge du calcul, du remplissage et de l’envoi de votre déclaration.

Bon à savoir Si vous gérez vous-même votre comptabilité, vous trouverez le formulaire n°2035-SD - Revenus non commerciaux et assimilés - Régime de la déclaration contrôlée sur le site des impôts

Voici un guide complet pour remplir votre déclaration 2035 correctement, page par page 📘:

📄 Page 1 : Informations générales sur votre activité

La première page de la déclaration 2035 concerne votre activité professionnelle, votre statut, et certaines rubriques fiscales clés. Voici les éléments importants à ne pas négliger :

• Résultat fiscal : cette case se calcule automatiquement à partir des annexes A et B. Attendez d’avoir complété ces annexes avant de la remplir.
• Revenus de capitaux mobiliers : uniquement si vous détenez des parts ou actions générant des revenus imposables à l’impôt sur les sociétés.
• Plus-values à long terme : elles se calculent en page 3 de la déclaration.
• Exonérations et abattements : indique la fraction exonérée dans la rubrique « bénéfices » ou « plus-values », coche la case correspondante, et précise la date d’entrée en vigueur.
• Logiciel comptable : si tu utilises un outil de gestion de comptabilité, cette case est remplie automatiquement.
• Association de Gestion Agréée (AGA) : coche la case “AA ou OMGA” si tu es adhérent·e, et mentionne les coordonnées de ton AGA.

📄 Page 2 : Activité salariée et immobilisations

Cette page concerne ton éventuelle activité salariée et la gestion de ton registre des immobilisations :

• Services assurés par vous : à remplir uniquement si tu as un emploi salarié en parallèle de ton activité libérale.
• Salariés : indique leur nombre si tu es employeur, ou si ta SCM (Société Civile de Moyens) en emploie.
• Tableau des immobilisations : liste tous les biens affectés à ton activité (y compris ceux totalement amortis mais encore utilisés).
• Base amortissable : si tu n’es pas assujetti·e à la TVA, indique le prix TTC comme base. Attention au plafond d’amortissement pour les véhicules de tourisme.

📄 Page 3 : Plus-values, moins-values et sociétés

La dernière page de la déclaration 2035 récapitule tes cessions d’immobilisations, plus ou moins-values et, le cas échéant, la répartition entre associés si tu es en société :

• Plus-values / moins-values : calcule la différence entre la valeur de cession et la valeur résiduelle (prix d’achat – amortissements).
• Durée de détention : pour déterminer si la plus-value est à court ou long terme, utilise le tableau fourni par l’ARAPL.
• Exonérations de plus-values : indique-les en bas du tableau.
• Étalement sur 3 ans : tu peux choisir d’étaler certaines plus-values ; dans ce cas, reporte les montants dans l’annexe B (ligne 35 et ligne 43).
• Répartition entre associés : uniquement si tu exerces en société.

Déclaration 2035 : comment bien remplir les annexes A et B étape par étape

En plus de la déclaration principale (2035-SD), certaines annexes sont requises selon votre situation :

1. 2035-A-SD et 2035-B-SD : Détail du compte de résultat fiscal.
2. 2035-AS-SD : Destinée aux associés, associations et groupements.
3. 2035-E-SD : Obligatoire si >152 500 de chiffre d’affaires €, elle sert à calculer la cotisation sur la valeur ajoutée de l’entreprise.

Si tu déclares tes revenus au régime BNC, tu dois compléter la déclaration 2035-SD accompagnée de ses deux annexes obligatoires : l'annexe A (recettes et dépenses) et l'annexe B (calcul du résultat fiscal). Voici un guide pratique et détaillé pour remplir chaque cadre et chaque ligne correctement.

✅ Remplir l’annexe A de la déclaration 2035

L’annexe A sert à déclarer l’ensemble de tes recettes perçues et de tes dépenses professionnelles. Elle est essentielle pour déterminer ton résultat fiscal.

🔹 Cadre 1 – Identification de l’activité

Indique ici les informations générales liées à ton activité (nom, adresse, catégorie BNC, etc.).

💰 Cadre 2 – Les recettes

Ce qu’il faut déclarer ligne par ligne

• Ligne 1 : Total des recettes encaissées : honoraires, paiements de patients/clients, rétrocessions d’honoraires.
• Ligne 2 : Débours : sommes avancées pour le compte du client.
• Ligne 3 :Honoraires rétrocédés à d’autres professionnels (remplacements, collaborations).
• Ligne 4 : Recettes nettes = ligne 1 - lignes 2 et 3.
• Ligne 5 : Produits financiers : intérêts de comptes, dépôts, etc.
• Ligne 6 : Gains divers : remboursements de TVA, indemnités assurance maladie, revenus annexes liés à l’activité.
• Ligne 7 : Total des recettes nettes (lignes 4 + 5 + 6).

💸 Cadre 3 – Les dépenses professionnelles

Voici les principales lignes à remplir pour déclarer tes charges déductibles :

• Ligne 8 à 19 : Fournitures, salaires, charges sociales, loyers, frais de véhicules, petit matériel…
• Ligne 20 à 32 : Électricité, services externes, cotisations, congrès, frais financiers, pertes diverses…
• Ligne 33 : Total général des charges déclarées.

Ces dépenses réduisent directement ton bénéfice imposable, alors pense à justifier chaque ligne avec des factures et pièces comptables.

🧮 Remplir l’annexe B de la déclaration 2035

L’annexe B permet de calculer ton résultat fiscal net, en intégrant les éventuelles plus ou moins-values, amortissements, et répartitions spécifiques si tu exerces en SCM ou en société.

🔹 Cadre 4 – Détermination du résultat

Ce qu’il faut indiquer ligne par ligne :

• Ligne 34 : Excédent brut = ligne 7 (recettes) – ligne 33 (dépenses).
• Ligne 35 : Plus-values ou moins-values non exonérées (si positives).
• Ligne 36 : Réintégrations : dépenses non déductibles (usage perso, amortissement non autorisé, etc.).
• Ligne 37 : Quote-part des résultats provenant de la SCM.
• Ligne 38 : Résultat total brut (somme des lignes 34 à 37).
• Ligne 39 : Insuffisance si les dépenses > recettes.
• Lignes 40 à 44 : Frais d’établissement, amortissements, plus-values négatives, exonérations, pertes SCM.
• Ligne 45 : Total des charges complémentaires (lignes 39 à 44).
• Ligne 46 : Bénéfice = ligne 38 - ligne 45.
• Ligne 47 : Déficit = ligne 45 - ligne 38.

📌 Autres cadres spécifiques

• Cadre 5 : À remplir si tu es redevable de la TVA.
• Cadre 6 : Activité exonérée de Contribution Économique Territoriale (CET).
• Cadre 7 : Pour les professionnels ayant opté pour le barème kilométrique pour leurs frais de déplacement. Renseigne les détails de chaque véhicule. Les 40 premiers kilomètres entre domicile et lieu de travail sont automatiquement déductibles.

Évitez ces erreurs fréquentes lors de votre déclaration 2035 !

1. Déclaration des recettes

En tant que profession libérale, ne reportez que vos recettes professionnelles et non l’ensemble des montants crédités sur votre compte bancaire. Les emprunts et apports personnels ne sont pas imposables.

2. CSG et charges sociales

Seule la part déductible de la CSG doit être intégrée. Les cotisations personnelles obligatoires ne doivent inclure que les versements aux caisses de retraite et à l’URSSAF, en excluant la part non déductible de la CSG.

3. Redevances de collaboration et honoraires rétrocédés

Les redevances de collaboration sont comptabilisées en « location de matériel et mobilier ».

Les honoraires rétrocédés concernent les montants versés à un remplaçant temporaire.

4. Distinction Micro-BNC et BNC

Quelques dinsctions sont faite pour le régime micro BNC vers le BNC (bénéfice non commercial bnc) au niveaux des dépenses professionnelles :

• Achats : Matériel consommable à usage unique (médicaments, pansements, seringues…).
• Petit outillage : Équipements de moins de 500 € HT (mobilier, matériel).
• Registre des immobilisations : Biens supérieurs à 500 € HT, soumis à amortissement.

Les dépôts de garantie doivent être enregistrés comme immobilisations et non comme loyers, car ils ne sont pas déductibles.

5. Dépenses non déductibles

Certaines dépenses ne peuvent être prises en compte, telles que les vêtements non professionnels (sauf blouses ou chaussures adaptées), amendes, frais de coiffure, impôt sur le revenu et CSG sur les revenus fonciers. Quant aux dons, ils ne doivent pas être déclarés sur la 2035 mais peuvent donner droit à une réduction d’impôt via la déclaration 2042 sur votre bénéfice imposable.

Pourquoi faire appel à un expert-comptable pour gérer sa 2035 ?

La gestion de la comptabilité et de la déclaration 2035 peut vite devenir complexe selon votre activité professionnelle, notamment avec les différentes règles fiscales à respecter et les risques d’erreurs. En cas de contrôle du service des impôts, il faut que tout soit aux normes en vigueur lors de votre déclaration fiscale.

Faire appel à une AGA (association de gestion agréée ou un expert-comptable vous garantit une comptabilité propre et optimisée qui respecte « les règles du jeux ».